近日，深圳证券交易所创业板公司管理部连续发布两则监管函，分别针对天力锂能集团股份有限公司（以下简称“天力锂能”）2024年年报审计项目及资产评估项目中的执业问题，对天健会计师事务所（特殊普通合伙）及签字注册会计师梁翌明、尹露露，以及北京亚太联华资产评估有限公司及资产评估师宋晓雯、杨聪伶予以监管警示。
两则监管函均源自中国证券监督管理委员会河南监管局此前出具的警示函决定。深交所指出，相关机构及人员在执业过程中存在多项违规情形，未能勤勉尽责。
审计项目：多项核心程序执行不到位
监管函显示，天健会计师事务所及签字注册会计师梁翌明、尹露露在天力锂能2024年年报审计项目中存在六大问题：
一是重要性基准选择不恰当。在制定总体审计策略时，财务报表整体重要性的基准选择不恰当，未结合公司情况对近三年重要性持续升高保持合理关注并做出审慎的职业判断。
二是资产减值测试复核审计程序执行不到位。执行固定资产减值测试复核程序时，未核实关键参数的准确性。
三是函证程序执行不到位。未对电商平台银行账户余额执行函证程序，且替代测试底稿记录和关键审计证据缺失；未对个别应收账款未回函事项执行替代程序，底稿记录不完整。
四是收入审计程序执行不到位。公司部分收入确认依据无客户签字或盖章，未关注相关审计证据的可靠性；收入细节测试底稿记录不完整。
五是存货审计程序执行不到位。未关注对委托加工物资获取的存货异地存放证明相关审计证据的可靠性；执行原材料及库存商品出入库截止测试程序时，未关注选取样本的合理性、完整性；成本及存货底稿部分数据不准确。
六是研发费用审计程序执行不到位。获取的母公司研发项目原始验收报告与阶段性报告均未签字盖章，未关注相关审计证据的可靠性。
评估项目：多项参数计算出现错误
另一则监管函指出，北京亚太联华资产评估有限公司及资产评估师宋晓雯、杨聪伶在天力锂能2024年资产评估项目执业中存在以下问题：
一是部分参数选取或计算错误。具体包括部分折现率计算错误、部分城建税税率选取错误、部分资本性支出金额、税金及附加金额、土地使用权指数计算错误。
二是部分数据预测或记录存在错误。具体包括部分折旧或摊销数据预测错误、部分资产评估说明中βu值、企业特定风险系数中被评估单位历史经营情况记录错误。
深交所指出，上述行为违反了《创业板股票上市规则》第1.4条的规定，要求相关机构及人员充分重视问题，吸取教训，及时整改，杜绝问题再次发生。
